1. Τι είναι το CARF / DAC8;
Το CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) και το DAC8 είναι διεθνείς κανόνες φορολογικής διαφάνειας που απαιτούν από τους παρόχους υπηρεσιών κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων να συλλέγουν και να αναφέρουν συγκεκριμένες πληροφορίες πελατών και συναλλαγών στις φορολογικές αρχές.
Το DAC8 αποτελεί την έκδοση του CARF για την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζεται ειδικά σε πελάτες που είναι φορολογικοί κάτοικοι κρατών μελών της ΕΕ. Σύμφωνα με αυτούς τους κανόνες:
- Οι ρυθμιζόμενες πλατφόρμες διαπραγμάτευσης κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων (όπως εμείς) οφείλουν να ταυτοποιούν τη φορολογική κατοικία των πελατών τους
- Υποχρεούμαστε να διενεργούμε διαδικασίες δέουσας επιμέλειας σχετικά με τις πληροφορίες των πελατών
- Υποχρεούμαστε να αναφέρουμε ορισμένες συναλλαγές κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων και στοιχεία λογαριασμών στις φορολογικές αρχές
Στην ΕΕ, το DAC8 επιτρέπει την αυτόματη ανταλλαγή αυτών των πληροφοριών μεταξύ χωρών, πράγμα που σημαίνει ότι οι πληροφορίες σας ενδέχεται να κοινοποιηθούν σε φορολογικές αρχές άλλων δικαιοδοσιών της ΕΕ όπου είστε φορολογικός κάτοικος.
Η πρώτη περίοδος αναφοράς θα καλύπτει δραστηριότητα του 2026, με τις αναφορές να υποβάλλονται το 2027.
2. Γιατί χρειάζεστε τις φορολογικές μου πληροφορίες;
Υποχρεούμαστε από τον νόμο να συλλέγουμε τις φορολογικές σας πληροφορίες προκειμένου να συμμορφωνόμαστε με τους κανονισμούς DAC8/CARF.
Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να:
- Προσδιορίζουμε τη χώρα (ή τις χώρες) φορολογικής σας κατοικίας
- Συλλέγουμε τον Αριθμό Φορολογικού Μητρώου σας (TIN), όπου εφαρμόζεται
- Επιβεβαιώνουμε ότι οι πληροφορίες που παρέχετε είναι ακριβείς (απαίτηση δέουσας επιμέλειας)
Υποχρεούμαστε επίσης να αναφέρουμε ορισμένες πληροφορίες σχετικά με τον λογαριασμό σας και τις συναλλαγές σας σε κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία στις φορολογικές αρχές.
3. Ποιες πληροφορίες θα συλλέξετε;
Υποχρεούμαστε να συλλέγουμε τα ακόλουθα στοιχεία:
- Το όνομα, τη διεύθυνση και την ημερομηνία γέννησής σας
- Τη χώρα (ή τις χώρες) φορολογικής σας κατοικίας
- Τον Αριθμό Φορολογικού Μητρώου σας (TIN)
- Πληροφορίες σχετικά με τις συναλλαγές σας σε κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία (όπου απαιτείται)
4. Τι είναι ο Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (TIN);
Ο TIN είναι ένας μοναδικός αριθμός που εκδίδεται από τη χώρα φορολογικής σας κατοικίας (για παράδειγμα, ο PPSN στην Ιρλανδία).
Εάν η χώρα σας δεν εκδίδει TIN, μπορείτε να το δηλώσετε κατά τη διαδικασία onboarding.
5. Θα κοινοποιηθούν οι πληροφορίες μου στις φορολογικές αρχές;
Ναι. Όπου απαιτείται από τον νόμο:
- Θα αναφέρουμε τις πληροφορίες σας στην τοπική φορολογική αρχή μας
- Οι πληροφορίες σας ενδέχεται στη συνέχεια να κοινοποιηθούν σε φορολογικές αρχές άλλων χωρών στο πλαίσιο διεθνών συμφωνιών
6. Πώς προσδιορίζετε τη φορολογική μου κατοικία;
Βασιζόμαστε στα εξής:
- Στις πληροφορίες που παρέχετε εσείς (αυτοπιστοποίηση / self-certification)
- Στις πληροφορίες που συλλέγονται κατά τη διαδικασία onboarding (όπως διεύθυνση και έγγραφα ταυτοποίησης)
Εάν υπάρχει ασυμφωνία μεταξύ των πληροφοριών, ενδέχεται να ζητήσουμε πρόσθετες πληροφορίες.
7. Τι συμβαίνει εάν δεν παρέχω τις φορολογικές μου πληροφορίες;
Εάν δεν παρασχεθούν οι απαιτούμενες πληροφορίες:
- Ο λογαριασμός σας ενδέχεται να περιοριστεί
- Ορισμένες υπηρεσίες (όπως οι αναλήψεις) ενδέχεται να περιοριστούν
- Ο λογαριασμός σας ενδέχεται να ανασταλεί έως ότου παρασχεθούν οι απαιτούμενες πληροφορίες
8. Τι γίνεται εάν αλλάξει η φορολογική μου κατάσταση;
Οφείλετε να μας ενημερώσετε για οποιεσδήποτε αλλαγές (όπως μετακόμιση σε νέα χώρα) εντός 30 ημερών και να παρέχετε επικαιροποιημένες πληροφορίες.
9. Είναι ασφαλή τα δεδομένα μου;
Ναι. Δεν χρησιμοποιούμε αυτές τις φορολογικές πληροφορίες για σκοπούς μάρκετινγκ ούτε τις κοινοποιούμε σε τρίτα μέρη πέραν των αρμόδιων κρατικών φορολογικών αρχών, όπως απαιτείται από τον νόμο. Προστατεύουμε τα δεδομένα σας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία περί προστασίας δεδομένων, συμπεριλαμβανομένου του GDPR. Οι πληροφορίες σας χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για κανονιστικούς και σκοπούς συμμόρφωσης.
10. Τι γίνεται εάν παρέχω πληροφορίες εκ μέρους εταιρείας;
Εάν ενεργείτε εκ μέρους νομικής οντότητας, πρέπει να είστε εξουσιοδοτημένοι να το πράξετε και ενδέχεται να χρειαστεί να παρέχετε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με την οντότητα και τα πρόσωπα που ασκούν έλεγχο επ’ αυτής.